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深化增值稅改革 稅收政策解讀專欄

2019-04-06  來源:中國徐州網-徐州日報  作者:  編輯:網站編輯
核心提示:1.適用一般計稅方法的納稅人,在2019年4月1日以后,其適用的扣除率需要進行調整嗎?答:《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅〔2012〕38號)明確規定,農產品核定扣除辦法規定的扣除率
  

1.適用一般計稅方法的納稅人,在2019年4月1日以后,其適用的扣除率需要進行調整嗎?

答:《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅〔2012〕38號 )明確規定,農產品核定扣除辦法規定的扣除率為銷售貨物的適用稅率。如果納稅人生產的貨物適用稅率由16%調整為13%,則其扣除率也應由16%調整為13%;如果納稅人生產的貨物適用稅率由10%調整為9%,則其扣除率也應由10%調整為9%。

2.增值稅一般納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的,是否需要分別核算?

答:需要分別核算。未分別核算的,統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額,或以農產品收購發票或銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

3.我單位2019年1月購入一層寫字樓,取得增值稅專用發票,當前尚有購入寫字樓的不動產進項稅額40%未抵扣,我單位能否在2019年4月所屬期抵扣剩余的30%,在5月所屬期抵扣剩余的10%?

答:不可以。納稅人在2019年3月31日前尚未抵扣的不動產進項稅額的40%,自2019年4月所屬期起,只能一次性轉入進項稅額進行抵扣。

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